保潔公司一般按提供勞務服務處理業(yè)務，執(zhí)行小企業(yè)會計準則： 1、支付主專業(yè)保潔人員工資： 借：應付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金獲或銀行存款 2、結(jié)轉(zhuǎn)或者攤銷專業(yè)保潔人員工資： 借：主營業(yè)務成本 貸：應付職工薪酬 3、收到勞務款： 借：庫存現(xiàn)金獲或銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 4、公司.發(fā)生房租、水電費： 借：管理費用-租賃費 借：管理費用水電費 貸：庫存現(xiàn)金獲或銀行存款 5、月底計提稅費 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-營業(yè)稅 貸：應交稅費-城市建設維護稅等。
會計分錄：（1）提取時借：制造費用--工資（車間管理人員）借：生產(chǎn)成本--工資（生產(chǎn)工人的工資）貸：應付工資（2）發(fā)放時借：應付工資貸：應交稅金--個人所得稅貸：現(xiàn)金。
臨時工工資不能直接計入成本，正規(guī)的做法：臨時工的工資，應該通過“應付工資”科目核算，不能直接計入制造費用或生產(chǎn)成本。
貸：現(xiàn)金/銀行存款等。
保潔公司按提供勞務服務處理業(yè)務就可以了，1. 例如：支付保潔費保潔人員工資做：借：主營業(yè)務成本貸：應付職工薪酬‘2.收到勞務款做：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入 ，3公司.發(fā)生水電費做：借：管理費用：水電費。
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